Податки для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні з 1 січня виросли: це пов’язано із збільшенням мінімальної зарплати і прожиткового мінімуму.

1 січня набуває чинності закон “Про державний бюджет на 2024 рік”.

Що змінилося для ФОПів

З 1 січня 2024 року через збільшення мінімальної заробітної плати зміняться ліміти для ФОПів:

  • річний дохід для платників першої групи має бути не більшим за 167 мінімальних зарплат – 1,185 млн грн;
  • для другої групи – 834 мінімальні зарплати – 5,921 млн грн;
  • для третьої групи – 1 167 мінімальних зарплат – 8,285 млн грн.

У разі перевищення цих лімітів ФОП автоматично переводиться на іншу групу або на загальну систему оподаткування.

ФОП першої групи платять єдиний податок у розмірі 10% прожиткового мінімуму для працездатних (з 1 січня – 302,3 грн), другої групи – 20% від мінімальної зарплати (1 562 грн). Для ФОПів третьої групи ставки не змінюватимуться: 5% – для неплатників ПДВ, 3% – для платників ПДВ.

ФОПи також сплачують єдиний страховий внесок у розмірі 22% мінімальної зарплати. З 2024 року розмір ЄСВ для відрахувань підприємцями зросте з січня до 1 562 грн і з квітня – до 1 760 грн.

З 1 січня 2024 року:

Ставка – 7100 грн

ПДФО – 7100 х 18% = 1278 грн

ВЗ – 7100 х 1,5% = 106,50 грн

ЄСВ – 7100 х 22% = 1562 грн

Утримання: 1 384,5 грн (ПДФО + ВЗ)

Тобто на одного працівника: ставка 7100 грн (із них ПДФО (1278 грн) + військовий збір (106,5 грн)) + ЄСВ 1562 грн = 8 662 грн

До виплати«на руки» працівнику: 5 715,5 грн/місяць, оскільки ПДФО і ВС утримуються з його ставки, а роботодавець вносить ЄСВ.

Перевірки повертаються

У 2024 році податкова повертає документальні перевірки, тому підприємців закликають не нехтувати використанням РРО. Податківці зможуть перевіряти платіжки та чеки за тривалий період та штрафувати за порушення.

Перевірки більше будуть стосуватися тих, хто працює з ПДВ, але до них закликають підготуватися усіх підприємців.