Налоги для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) в Украине с 1 января выросли: это связано с увеличением минимальной зарплаты и прожиточного минимума.

1 января вступает в силу закон «О государственном бюджете на 2024 год».

Что изменилось для ФЛП

С 1 января 2024 года из-за увеличения минимальной заработной платы изменятся лимиты для ФЛП:

  • годовой доход для плательщиков первой группы должен быть не больше 167 минимальных зарплат — 1,185 млн грн;
  • для второй группы – 834 минимальные зарплаты – 5,921 млн грн;
  • для третьей группы – 1 167 минимальных зарплат – 8,285 млн грн.

При превышении этих лимитов ФЛП автоматически переводится на другую группу или на общую систему налогообложения.

ФЛП первой группы платят единый налог в размере 10% прожиточного минимума для трудоспособных (с 1 января – 302,3 грн), второй группы – 20% от минимальной зарплаты (1 562 грн). Для ФЛП третьей группы ставки не будут меняться: 5% — для неплательщиков НДС, 3% — для плательщиков НДС.

ФЛП также уплачивают единый страховой взнос в размере 22% минимальной зарплаты. С 2024 года размер ЕСВ для отчислений предпринимателями вырастет с января до 1562 грн и с апреля – до 1760 грн.

С 1 января 2024 года:

Ставка – 7100 грн

НДФЛ – 7100 х 18% = 1278 грн

ВЗ – 7100 х 1,5% = 106,50 грн

ЕСВ – 7100 х 22% = 1562 грн

Содержание: 1 384,5 грн (НДФЛ + ВЗ)

То есть на одного работника: ставка 7100 грн (из них НДФЛ (1278 грн) + военный сбор (106,5 грн)) + ЕСВ 1562 грн = 8 662 грн

До выплаты «на руки» работнику: 5 715,5 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

Проверки возвращаются

В 2024 году налоговая возвращает документальные проверки, поэтому предпринимателей призывают не пренебрегать использованием РРО. Налоговики смогут проверять платежи и чеки за длительный период и штрафовать за нарушение.

Проверки больше будут относиться к тем, кто работает с НДС, но к ним призывают подготовиться всех предпринимателей.